Incentive Stock Options. Updated September 08, 2018.Incentive opcje na akcje są formą rekompensaty dla pracowników w formie akcji, a nie środków pieniężnych z opcji akcji motywacyjnych ISO, pracodawca przyznaje pracownikowi opcję zakupu akcji w pracodawcy korporacji lub spółek macierzystych lub zależnych, po ustalonej cenie, zwanej ceną wykonania lub ceną strajku, akcje mogą być kupione po cenie strajku, gdy tylko zostaną udostępnione warianty kamizelki. Ceny kontraktu ustalane są w momencie, gdy opcje są przyznawane, ale opcje zwykle przechodzą przez pewien okres Jeśli stado wzrasta, ISO zapewnia pracownikom możliwość zakupu stada w przyszłości przy poprzednio zablokowanej cenie strajkowej Ta zniżka w cenie zakupu akcji jest zwane rozsiewanymi ISO są opodatkowane w dwojaki sposób na spreadu i przy każdym zwiększeniu lub spadku wartości zapasów podczas sprzedaży lub w inny sposób uiszczony Dochód z ISO podlega opodatkowaniu za regularny podatek dochodowy i alternatywnego minimalnego opodatkowania, ale nie są opodatkowane w celach ubezpieczenia społecznego i Medicare. Aby obliczyć opodatkowanie podatków ISO, musisz znać. Stwierdza datę, w której ISO przyznaje się pracownikowi. Cena zakupu jest kosztem zakupu udział w magazynie. wykonanie daty, w której wykonano opcję i nabyłeś udziały. Cena sprzedaży brutto otrzymana ze sprzedaży zapasów. Data sprzedaży, w której został sprzedany towar. Jak ISO podlega opodatkowaniu zależy od tego, jak i kiedy sprzedaż jest zazwyczaj sprzedawana przez sprzedawcę, ale może również obejmować przeniesienie zapasów do innej osoby lub przekazanie jej na cele charytatywne. Dostarczenie uprawnień do opcji motywacyjnych. Skuteczna dystrybucja ISO oznacza po prostu, że akcje nabyte przez opcję na akcje motywacyjne zostały sprzedane więcej niż dwa lata od daty przyznania dotacji i ponad rok po przekazaniu akcji do pracownika, który zazwyczaj jest wykonywany e. Dotyczy dodatkowych kryteriów kwalifikacyjnych, które podatnik musiał być stale zatrudniony przez pracodawcę przyznającego ISO od dnia przyznania do 3 miesięcy przed datą wykonania. Najwyższe traktowanie wykonywania opcji motywacyjnych. Wykonywanie ISO jest traktowane jako dochód wyłącznie w celu obliczenia alternatywnego minimalnego podatku dochodowego AMT, ale jest pomijany w celu obliczenia regularnego federalnego podatku dochodowego Rozłożenie między wartością rynkową akcji a ceną opcji jest ustalane jako dochód z tytułu celów AMT Targi wartość rynkowa jest mierzona z dniem, w którym stanie się zbywalny, lub gdy prawo do akcji nie jest już narażone na znaczne ryzyko przepadku. Włączenie uwzględnienia systemu ISO w przychodach AMT jest uruchamiane tylko wtedy, gdy nadal utrzymujesz zapas na koniec tego samego roku, w którym skorzystałeś z opcji Jeśli czas sprzedaży zostanie sprzedany w tym samym roku co ćwiczenia, rozpowszechnianie nie musi być uwzględniane w Twoim Dochód AMT. Naturalne traktowanie kwalifikujących się dyspozycyjności opcji na akcje motywacyjne. Skuteczny sposób dysponowania ISO jest opodatkowany jako zysk kapitałowy w długoterminowych stawkach podatku od zysków kapitałowych na różnicę między ceną sprzedaży a kosztem opcji. traktowanie dyskwalifikujących dyspozycyjności opcji motywacyjnych. Niedyscyplinowanie lub niekwalifikowalne rozmieszczenie udziałów ISO jest dowolnym dyspozycją, poza właściwym rozporządzeniem. Skutkiem dyskwalifikacji postanowień ISO podlega opodatkowanie w dwojaki sposób, przy czym przychody z tytułu odszkodowania będą podlegały zwykłym dochodom i zyskiem lub stratom kapitałowym podlegającym krótkoterminowe lub długoterminowe stopy zysków kapitałowych. Kwota dochodu z tytułu odszkodowania jest określona w następujący sposób. Jeśli sprzedajesz ISO na zysk, wtedy twoje dochody z tytułu odszkodowania są rozłożone między wartością rynkową akcji w chwili korzystania z opcji i cenę strajku opcji. Każdy zysk powyżej rekompensaty jest zyskiem kapitałowym. Jeśli sprzedajesz akcje ISO z utratą, cała kwota jest kapitałem straty i nie ma żadnych dochodów odszkodowawczych do zgłaszania Zważywszy i oszacowane podatki. Bądź świadomy, że pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania podatków z wykonywania lub sprzedaży opcji motywacyjnych W związku z tym osoby, które sprawowały, ale jeszcze nie sprzedały akcji ISO pod koniec rok mógł ponieść dodatkowe minimalne zobowiązania podatkowe Osoby, które sprzedają akcje ISO, mogą mieć znaczne zobowiązania podatkowe, które nie zostały zapłacone za pośrednictwem ulgi podatkowej Podatnicy powinni przesłać płatności szacowanego podatku, aby uniknąć salda należnego na ich zeznaniu podatkowym Można również chcieć zwiększyć kwotę potrącenia w zamian za dokonywanie oszacowanych płatności. Opcje na akcje zachęcające są raportowane na formularzu 1040 na różne możliwe sposoby. W jaki sposób można zgłaszać problemy dotyczące opcji motywacyjnych ISO, dostępne są trzy możliwe scenariusze sprawozdawczości podatkowej. opcji motywacyjnych, a akcje nie są sprzedawane w tym samym roku uczciwa wartość rynkowa akcji i cena wykonania Może być obliczona przy użyciu danych znalezionych na formularzu 3921 dostarczonych przez pracodawcę Najpierw znajdź wartość rynkową niesprzedanych akcji Formularz 3921 skrzynki 4 pomnożonej przez pole 5, a następnie odejmij koszt te udziały Formularz 3921 skrzynka 3 pomnożona przez pole 5 Wynik jest spreadem i jest podawany na formularzu 6251 linii 14. Ponieważ uznasz dochód za cele AMT, w tych akcjach AMT będzie miał inną podstawę kosztów niż zwykłe dochody podatkowe W związku z powyższym należy śledzić tę odmienną podstawę kosztu AMT do wykorzystania w przyszłości W regularnych celach podatkowych podstawą kosztową udziału ISO jest cena, jaką zapłaciłeś za wykonanie lub cenę strajku. Dla celów AMT, kosztem Twojego kosztu jest cena za strajk plus korekta AMT kwoty zgłoszonej na formularzu 6251 linii 14.Rozwiązanie do kwalifikowanego rozmieszczenia udziałów ISO. Report zysku na Twój harmonogram D i formularza 8949 będziesz raportować wpływy brutto ze sprzedaży, które będą ponownie przeniesione przez pośrednika na Formularzu 1099-B Będziecie również informować o kosztach regularnych koszt wykonania lub wykonania, znaleziony w formularzu 3921 Również wypełnić osobny formularz D i formularz 8949 w celu obliczenia zysku lub straty w kapitale za cele AMT ten osobny harmonogram będzie zawierał wpływy brutto ze sprzedaży, a cena realizacji podstawowej stawki AMT powiększona o wszelkie wcześniejsze korekty AMT Na formularzu 6251 będzie można zgłosić ujemną korektę w linii 17 w celu odzwierciedlenia różnicy zysków i strat między zyskiem regularnym a zyskiem AMT obliczenia Szczegółowe informacje można znaleźć w Instrukcji dla formularza 6251.Reportowanie dyskwalifikującego rozporządzania dochodem z wyprzedaży ISO jest raportowane jako wynagrodzenie w formularzu 1040 linii 7, a wszelkie zyski lub straty kapitałowe są zgłaszane na liście D i formularzu 8949 Dochody z tytułu rekompensaty mogą być już uwzględnione Forma W-2 wynagrodzenie i oświadczenie podatkowe od pracodawcy w wysokości podanej w polu 1 Niektórzy pracodawcy przedstawią szczegółową analizę kwot 1 pudełka w górnej części W-2 Jeśli t Osoba otrzymująca wynagrodzenie jest już włączona do twojego W-2, a następnie zgłoś swoje wynagrodzenie z pola formularza W-2 1 na formularzu 1040 linii 7 Jeśli dochód z kompensacji nie został jeszcze włączony do twojego W-2, a następnie obliczyć odszkodowanie przychodu i uwzględnić tę kwotę jako wynagrodzenie w wierszu 7, oprócz kwot z formularza W-2 W swoim harmonogramie D i formularzu 8949, będziesz raportować wpływy brutto ze sprzedaży pokazane na formularzu 1099-B od swojego pośrednika i koszt podstawy w akcjach Za zdyskwalifikowanie dyspozycji akcji ISO, kosztem podstawowym będzie cena za strajk znaleziona na formularzu 3921 oraz ewentualne dochody z tytułu odszkodowania zgłoszone jako płace Jeśli sprzedałeś akcje ISO w roku innym niż rok, w którym wykonałeś ISO, będziesz miał oddzielne koszty AMT, więc skorzystasz z oddzielnego Planu D i formularza 8949, aby zgłosić różne korzyści AMT i będziesz używać formularza 6251 w celu zgłoszenia negatywnej korekty różnicy między zyskiem AMT a regularnym zyskiem kapitałowym. Czarem 3921 jest formularz podatkowy wykorzystywany do przekazywania pracownikom informacji dotyczących opcji motywacyjnych, które były wykonywane w ciągu roku Pracodawcy dostarczają jedno wystąpienie formularza 3921 dla każdego wykonania opcji motywacyjnych, które miały miejsce w ciągu roku kalendarzowego Pracownicy, którzy mieli dwa lub więcej ćwiczeń, mogą otrzymywać wiele formularzy 3921 lub może otrzymać skonsolidowane oświadczenie wykazujące wszystkie wykonywane ćwiczenia. Formatowanie tego dokumentu podatkowego może się różnić, ale będzie zawierać następujące informacje: nietypowość firmy, która przeniosła zapasy według planu motywacyjnego zapasu. Identyfikator pracownika, który korzysta z motywacji opcja akcje opcji została ustalona na podstawie opcji na akcje motywacyjne. doszło do skorzystania z opcji na akcje motywacyjne. cena za akcję. wartość rynkowa netto na akcję w dacie wykonania. liczba nabytych akcji. Ta informacja może być wykorzystana do obliczenia kosztu własnego akcje, w celu obliczenia kwoty przychodów, która musi zostać zgłoszona dla alternatywnego minimalnego podatku i do obliczenia zyskali kwotę dochodu z tytułu odszkodowania z tytułu dyskwalifikacji, a także określili początek i koniec specjalnego okresu utrzymywania się w celu zakwalifikowania się do preferencyjnego opodatkowania. Określenie okresu posiadania kwalifikowanego. Opcje na akcje zachęcające mają specjalny okres utrzymywania się w celu zaspokojenia podatku od zysków kapitałowych traktowanie Okres posiadania wynosi dwa lata od daty przyznania dotacji, a rok po przekazaniu zapasów do formularza 3921 pracownika podaje datę przyznania w polu 1 i podaje datę przekazania lub datę wykonania w polu 2 Dodać dwa lata do daty w polu 1 i dodaj rok do daty w polu 2. Jeśli sprzedajesz akcje ISO po upływie którejkolwiek z tych dat, to będziesz posiadać kwalifikowaną dyspozycję, a jakikolwiek zysk lub strata będą w całości zyskiem kapitałowym lub stratą w długim okresie stopy zysków kapitałowych. Jeśli sprzedajesz akcje ISO w dowolnym momencie przed lub w tym dniu, będziesz mieć dyskwalifikujące usposobienie, a przychody z tytułu sprzedaży będą opodatkowane częściowo jako przychód z tytułu odszkodowania w zwykłym stawki podatku dochodowego, a częściowo jako zysk lub strata kapitałowa. Obliczanie dochodów dla alternatywnego minimalnego podatku od wykonywania normy ISO. Jeśli korzystasz z opcji na akcje motywacyjne i nie sprzedaj udziałów przed końcem roku kalendarzowego, otrzymasz dodatkowe dochody alternatywny minimalny podatek AMT Kwota uwzględniona w celach AMT jest różnicą pomiędzy wartością rynkową akcji a kosztem opcji na akcje motywacyjne Wartość godziwa na akcję jest podana w polu 4 Koszt na akcję zachęty opcja akcji lub cena wykonania jest podana w polu 3 Liczba nabytych akcji jest podana w polu 5 Aby znaleźć kwotę do uwzględnienia w przychodach z tytułu prowizji AMT, należy pomnożyć kwotę w polu 4 na kwotę niesprzedanych akcji zwykle takich samych jak zgłoszono w polu 5, a od tego produktu odejmuje pole ceny wykonania 3 pomnożone przez liczbę niesprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę podaną w polu 5 Zgłoś tę kwotę na formularzu 6251, wiersz 14. Kalkulacja podstawy kosztu zwykłego podatku. koszt podstawy akcji nabytych za pomocą opcji na akcje motywacyjne jest ceną wykonania określoną w polu 3 Podstawą kosztu całej partii akcji jest kwota w polu 3 pomnożona przez liczbę akcji wskazanych w polu 5. w harmonogramie D i formularzu 8949.Kalkulowanie podstawy kosztu dla AMT. Zapytanie wykonywane w ciągu jednego roku i sprzedawane w kolejnym roku mają dwie podstawy kosztów jeden dla regularnych celów podatkowych, a drugi dla celów AMT Koszt AMT jest podstawą opodatkowania zwykłego oraz AMT kwota uwzględniająca dochód Ta kwota zostanie wykorzystana w oddzielnym planie D i formularzu 8949 w celu obliczenia AMT. Obliczanie kwoty rekompensaty przychodów na zasadzie dyskryminacji. Jeśli akcje na akcje motywacyjne są sprzedawane w okresie dyskwalifikującego gospodarstwa, to niektóre z zysków są opodatkowane jako płace podlegające podatkowi dochodowemu na zwyczaj, a pozostałe zyski lub straty są opodatkowane jako zyski kapitałowe. Kwota, która ma być uwzględniona jako dochód z tytułu odszkodowania, i zwykle umieszczona na formularzu W-2 w polu 1, jest spreparatem d pomiędzy wartością rynkową akcji a wartością wykonania opcji i ceną wykonania Aby to znaleźć, pomnożyć wartość rynkową na akcję 4 za pomocą liczby sprzedanych akcji zwykle tej samej kwoty w polu 5, a następnie z tego produktu odejmij ćwiczenie cena pudełka 3 pomnożona przez liczbę sprzedanych akcji zwykle taką samą kwotę podaną w polu 5 Ta kwota dochodu z tytułu odszkodowania jest zazwyczaj umieszczona na formularzu W-2, pole 1 Jeśli nie jest ona dołączona do Twojego W-2, dodatkowe wynagrodzenie na formularzu Formularz 1040. 7.Kalkulowanie skorygowanych kosztów na zasadzie dyskwalifikacji. Zacznij od podstawy kosztu i dodaj jakąkolwiek kwotę rekompensaty. Skorzystaj z tej skorygowanej podstawy kosztowej dla zgłoszenia zysku lub straty z kapitału w harmonogramie D i formularzu 8949.Show Full Article. Continue Reading. Introduction to Incentive Stock Options. One z głównych korzyści, które wiele pracodawców oferuje swoim pracownikom jest zdolność do zakupu akcji spółki z pewnego rodzaju ulgą podatkową lub wbudowanym rabatem Istnieje severa l typy planów zakupu akcji, które zawierają te cechy, takie jak niekwalifikowane plany opcji na akcje Plany są zwykle oferowane wszystkim pracownikom firmy, od najwy szej kadry kierowniczej po personel depozytariusz. Jest jednak inny rodzaj opcji na akcje, znany jako opcja motywacyjna na akcje zwykle oferowana kluczowym pracownikom i zarządzanie na najwyższym szczeblu Opcje te są powszechnie znane jako ustawowe lub kwalifikowane opcje, a w wielu przypadkach mogą być traktowane w preferencyjnym traktowaniu podatków. Charakterystyka ISO Opcje akcji motywacyjnych są podobne do pozasądowych opcje w kategoriach formy i struktury. Standardowe ISO są wydawane w dniu rozpoczęcia, zwanym datą dotacji, a następnie pracownik wykonuje swoje prawo do nabycia opcji w dacie wykonania. Po wykonaniu opcji pracownik ma wolność albo bezpośrednio sprzedać akcje, albo poczekać na pewien czas, zanim to zrobisz. W przeciwieństwie do innych niż ustawowe opcji, okres oferowania opcji motywacyjnych jest zawsze 10 lat, po upływie którego upływają terminy. Zwykle normy ISO zawierają harmonogram naliczania należności, który musi być spełniony, zanim pracownik będzie mógł skorzystać z opcji. W niektórych przypadkach używany jest standardowy trzyletni profil klifu, w którym pracownik zostaje w pełni objęty wszystkie opcje wydane mu w tym czasie Inni pracodawcy korzystają z określonego harmonogramu uprawnień, który umożliwia pracownikom zainwestowanie w jedną piątą opcji przyznawanych każdego roku, począwszy od drugiego roku od przyznania Pracownik jest w pełni wszystkie opcje w szóstym roku od dotacji. Metoda przydatności Opcja akcji motywacyjnych przypomina również opcje niemające charakteru ustawowego, ponieważ mogą być wykonywane na kilka różnych sposobów Pracownik może płacić gotówkę z góry, aby je wykorzystać lub mogą być wykonywane w transakcji bezgotówkowych lub przy wykorzystaniu wymiany na akcje. Osłona elementów ISO może być zazwyczaj wykonana po cenie niższej od aktualnej ceny rynkowej, a tym samym zapewnia natychmiastowy zysk dla pracownika. Clawbac k Postanowienia Są to warunki, które pozwalają pracodawcy przypomnieć sobie opcje, takie jak jeśli pracownik opuszcza firmę z powodów innych niż śmierć, niepełnosprawność lub przejście na emeryturę, lub jeśli sama firma staje się finansowo niezdolna wywiązać się ze swoich obowiązków z opcjami. Dyskryminacja Podczas gdy większość innych typów planów nabycia akcji pracowniczych musi być oferowana wszystkim pracownikom firmy, które spełniają pewne minimalne wymagania, normy ISO są zwykle oferowane tylko kierownictwu i kluczowemu pracownikom firmy ISO mogą być nieformalnie porównywane do niekwalifikowanych planów emerytalnych, które są również ukierunkowane na tych, którzy znajdują się na szczycie struktury korporacyjnej, w przeciwieństwie do kwalifikowanych planów, które muszą oferować wszystkim pracownikom. Ustalanie ISO ISO jest uprawnione do otrzymania bardziej korzystnego opodatkowania niż jakikolwiek inny rodzaj planu nabycia akcji pracowniczych jest to, co wyróżnia te opcje, oprócz większości innych form kompensacji opartej na akcjach, jednakże pracownik musi spełnić określone obowiązki ns w celu otrzymania ulgi podatkowej Istnieją dwa rodzaje dyspozycyjności dla ISO. Qualifying Disposition - sprzedaż zapasów ISO wyprodukowanych co najmniej dwa lata po dacie przyznania i rok po wykonaniu opcji Obie te warunki muszą zostać spełnione, aby sprzedaż zapasów, która ma zostać zaklasyfikowana w ten sposób. Dedykowana dyspozycja - sprzedaż zapasów ISO, które nie spełnia wymaganych wymagań dotyczących okresu przechowywania. Podobnie jak w przypadku opcji niemających charakteru ustawowego, nie ma konsekwencji podatkowych w przypadku przyznania lub przyrzeczenia. Zasady podatkowe dotyczące ich wykonywania różnią się znacznie od opcji niemających charakteru ustawowego Pracownik, który wykonuje opcję niekonieczną, musi zgłosić element transakcji w transakcji jako dochód osiągnięty, podlegający podatkowi pobieranemu przez podatnika Posiadacze ISO nie zgłoszą w tym momencie żadnych informacji dotyczących podatków każdy rodzaj jest dokonywany do momentu sprzedaży akcji Jeśli sprzedaż akcji jest transakcją kwalifikowaną, pracownik będzie informował jedynie krótki lub długoterminowy zysk kapitałowy ze sprzedaży. Jeśli sprzedaż jest dyskwalifikujące usposobienie to pracownik będzie musiał zgłosić każdy element okazyjny z ćwiczeń jako zarobione dochody. Następnie Steve otrzymuje 1000 niezarobkowych opcji na akcje i 2.000 opcji motywacyjnych z jego firmy Cena wykonania dla obu jest 25. On wykonuje wszystkie oba typy opcji około 13 miesięcy później, gdy akcje są notowane na 40 groszy, a następnie sprzedają 1000 sztuk akcji z jego opcji motywacyjnych po upływie sześciu miesięcy po tym, za 45 a udział Osiem miesięcy później sprzedaje resztę akcji po 55 akcji. Pierwsza sprzedaż akcji motywacyjnych jest dyskwalifikacją, co oznacza, że Steve będzie musiał zgłosić element okazyjny w wysokości 15 000 40 aktualnej ceny akcji - 25 cena wykonania 15 x 1000 akcji jako dochód zarobkowy On będzie musiał to zrobić z element okazjonalny z jego nietypowych ćwiczeń, więc będzie miał 30 000 dodatkowych dochodów W-2 do zgłoszenia w roku ćwiczeń, ale tylko doniesienie o długoterminowym zysku kapitałowym 30 000 55 cena sprzedaży - 25 ex ercise cena x 1000 akcji za kwalifikowalne usposobienie ISO. Należy zauważyć, że pracodawcy nie są zobowiązane do potrącania podatku z ćwiczeń ISO, więc ci, którzy zamierzają zrobić dyskwalifikujące usposobienie powinny zadbać o funduszach, aby zapłacić za federalny, stan a podatki lokalne, a także ubezpieczenie społeczne Medicare i FUTA. Reporting i AMT Mimo, że kwalifikacje ISO mogą być zgłaszane jako długoterminowe zyski kapitałowe w 1040, elementem okazjonalnym w trakcie wykonywania jest również pozycja preferencji dla alternatywnego podatku minimalnego Podatek ten jest które mają duże dochody, takie jak elementy okazyjne ISO lub odsetki od obligacji komunalnych i mają na celu zagwarantowanie, że podatnik płaci co najmniej minimalną kwotę podatku od dochodów, która w przeciwnym razie nie podlega opodatkowaniu być obliczone na formularzu IRS 6251, ale pracownicy, którzy wykonują dużą liczbę ISO, powinni uprzednio skonsultować się z doradcą podatkowym lub finansowym, aby móc właściwie przewidzieć konsekwencje podatkowe Ich transakcje Wpływy ze sprzedaży zapasów ISO muszą być zgłaszane w formularzu IRS 3921, a następnie przenoszone do wykazu D. Opcje na akcje zachęcające w dolnym wierszu mogą przynieść znaczne dochody posiadaczom, ale zasady podatkowe dotyczące ich wykonywania i sprzedaży mogą być bardzo skomplikowane w niektórych przypadkach Ten artykuł dotyczy tylko szczegółów tych opcji i sposobów ich wykorzystania. Więcej informacji na temat opcji na akcje motywacyjne można uzyskać od przedstawiciela HR lub doradcy finansowego. Oprocentowanie, w którym instytucja depozytowa pożycza fundusze w Rezerwie Federalnej do innej instytucji depozytowej.1 Statystyczna metoda rozproszenia rentowności dla danego indeksu bezpieczeństwa lub rynku Zmienność może być mierzona. Kongres Stanów Zjednoczonych przyjęty w 1933 r. jako ustawa o bankowości, która zabraniała bankom komercyjnym uczestnictwa w inwestycji. Naprawa odsetek odnosi się do jakiejkolwiek pracy poza gospodarstwami domowymi, prywatnymi domami i sektorem non-profit US Bureau of Labor. skrót waluty lub symbol waluty indyjskiego rupia INR, waluta Indii Rupia składa się z 1.Wstępnej oferty na bankructwo aktywów firmy od zainteresowanego nabywcy wybranego przez bankrutującą firmę Z puli oferentów. Jeśli otrzymasz opcja zakupu zapłaty za zapłatę za usługi, możesz skorzystać z opcji, gdy korzystasz z tej opcji, lub kiedy zyskasz opcję otrzymaną podczas korzystania z opcji Istnieją dwa typy opcji na akcje. Opcje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub opcji na akcje motywacyjne programu ISO to opcje akcji na akcje zwykłe. Opcje czasowe, które nie są przyznawane ani na podstawie planu nabycia akcji, ani na planie ISO, są niestandardowymi wariantami akcji. Rekomendacja do publikacji 525 Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi pomoc w określeniu, czy dana osoba uzyskała ustawową lub nieplanową opcję na akcje. Opcje na akcje Stockowe. Jeśli pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zazwyczaj d włącznie z dowolną kwotą w przychodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, można uzyskać dodatkowy minimalny podatek dochodowy. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251 Masz dochód do opodatkowania lub stratę podlegającą odliczeniu gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace na podstawie udziału w ustalaniu zysku lub straty w rozporządzeniu dotyczącym zapasów Zob. Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, jak również zasad dotyczących przychodów i sposobu uzyskiwania dochodu zgłoszone dla celów podatku dochodowego. Opcja na akcje zewnetrzne - po wykonaniu normy ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 PDF, wykonywać opcję motywacyjną w ramach sekcji 422 b. Ten formularz będzie ponownie Ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnego dochodu, jeśli ma to być zgłoszone na Twoim powrocie. Plan zakupów akcesoriów - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych , powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 PDF, przeniesienie nabytych akcji przez plan nabycia akcji przez pracownika zgodnie z sekcją 423 c Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłoszone na Twoim powrót. Nieterminowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca udzieli opcji na akcje niepieniężne, kwota przychodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Zdeterminowana wartość godziwa rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcji Patrz Publikacja 525 w innych okolicznościach, w których można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcji i zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwo określoną uczciwą wartością rynkową. Nie jest łatwo ustalona wartość godziwa na rynku - większość niestosunkowych opcji nie ma Łatwa do ustalenia wartość godziwej rynków W przypadku opcji pozapłacowych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występuje zdarzenie podlegające opodatkowaniu w przypadku przyznania opcji, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, gdy korzystasz z opcji Posiadasz dochód do opodatkowania lub stratę przychodową z tytułu sprzedaży akcji, którą otrzymałeś poprzez skorzystanie z opcji Ogólnie traktuj tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału Aby uzyskać szczegółowe informacje i wymagania dotyczące sprawozdawczości, patrz Publikacja 525.Page Ostatnia recenzja lub Aktualizacja 17 lutego 2017 r.
No comments:
Post a Comment